La entidad financiera donde se encuentra la respectiva
cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el
cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos
esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del
respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que
conocemos como conciliación bancaria,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál
es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los
valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido
cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares
pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta
bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la
empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los
conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Pasos para la Elaboración
de la Conciliación Bancaria
1) Primero, se presentan las "Partidas no
registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no asentadas por
parte del banco y solo se toman en cuenta en este renglón los:
a) Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son
aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no
ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado
en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario
hasta que sea cobrado.
b) Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que por
lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por
lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en el estado de
cuenta del mes.
2) Segundo, se presentan las "Partidas no
registradas en Libros" donde se incluyen las partidas no asentadas u
omitidas por parte de empresa donde se encuentran:
a) Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por
parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares,
intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en
nuestros libros.
b) Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a
la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados
devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de
la empresa.
c) Cheques Omitidos o no Registrados: son los cheques que
se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la
empresa.
d) Depósitos Omitidos o no Registrados: son los depósitos
que se realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.
3) Tercero, se deben presentar los "Errores",
donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan
tener los dos documentos cotejados:
a) Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes
de todas los errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales
tenemos: - Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con
un monto por encima o por debajo del monto de emisión. - Depósitos de
diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan con un monto por encima
o por debajo del monto de emisión. - Cheques mal ubicados: son aquellos que en
vez de abonarlos se cargaron. - Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de
ser cargados fueron abonados en los libros de la empresa. - Notas de Débito y
Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y
viceversa. - Depósitos o Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se
cargan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco,
ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos. - Cheques
Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que
hay que desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del mismo.
b) Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se
incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte
del Banco, entre las cuales tenemos: - Cheques de diferentes cantidades: son
los cheques que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisión. - Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan
con un monto por encima o por debajo del monto de emisión. - Cheques Omitidos o
no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero no fueron
asentados en el estado de cuenta bancario. - Depósitos Omitidos o no
registrados: son los depósitos que se emitieron realmente pero no fueron
asentados en el banco. - Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de
cargarlos se abonaron. - Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de
abonarlos fueron cargados en el estado de cuenta bancario. - Notas de Débito y Crédito
mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y
viceversa. - Depósitos o Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cargan o abonan en el
banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee
diversos clientes.
Contactos
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